“暫估入賬”被查，補稅+罰款1350萬

發(fā)布日期： 2023-08-22 16:43:24 閱讀量： 1176

最近看了稅務(wù)局的審計通報，發(fā)現(xiàn)有魄力的會計真的很多。東莞有一家企業(yè)，敢于在沒有任何憑證的情況下，僅憑初步估算入賬，進行企業(yè)所得稅匯算清繳。我真的很佩服這個編輯處理“臨時會計”的賬目并不困難。在進行納稅申報時，可以按照預(yù)計成本申報企業(yè)所得稅。但在結(jié)算、結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)補充該成本、費用的有效憑證。如匯算清繳時未取得憑證（發(fā)票）或取得的憑證與暫估價格不一致，需進行納稅調(diào)整。

看似簡單的賬務(wù)處理，在實踐中卻因取得憑證問題、企業(yè)逃避高額企業(yè)所得稅等問題，使無數(shù)企業(yè)屢屢陷入其中。我們先來看這個案例。

典型案例：

“暫估入賬”被查，補稅+罰款1350萬

非法事實：經(jīng)對貴單位2017年1月1日至2018年12月31日的工程結(jié)算費用明細帳等資料進行核對，發(fā)現(xiàn)貴單位2017年和2018年的“工程結(jié)算費用暫估”明細帳記錄2017年掛牌成本為8771437.50元，2018年掛牌成本為27019226.96元。摘要的內(nèi)容是估算的材料和估算的成本。相關(guān)成本核算憑證無附原始憑證。（估計成本分錄沒有原始憑證）。

我局發(fā)布《稅務(wù)事項通知書》（東水濟水通[2022]請你單位在2022年6月7日之前提供與“工程結(jié)算成本臨時估算”相關(guān)的合同和結(jié)算文件。、付款憑證、發(fā)票以及能夠證明相應(yīng)成本真實有效性的文件，并對2017年度、2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳中是否取得合法憑證進行核對說明。是否有任何稅務(wù)調(diào)整。（稅務(wù)局要求提供憑證）。

你單位書面答復(fù)說，預(yù)計費用主要用于個人承包和個人用品項目。你單位在未取得發(fā)票的情況下，以貸款方式支付了部分工程造價。這筆費用于次年5月注銷。（公司回應(yīng)說，我們沒有證書，而且都是個人支付，已經(jīng)被注銷了）。

但你單位未能提供相關(guān)合同、結(jié)算單、付款憑證、發(fā)票及能夠證明相應(yīng)成本支出真實有效的單據(jù)，也未能提供抵銷預(yù)計成本的賬目憑證。上述貴單位多個賬戶所列工程結(jié)算預(yù)估費用合計35790664.46元。你單位已結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期全部損益，未進行企業(yè)所得稅調(diào)整，導(dǎo)致2017年少繳企業(yè)所得稅2，192，859.38元，2018年少繳企業(yè)所得稅。所得稅6754806.74元，合計8947666.12元。（稅務(wù)局認定，企業(yè)在沒有任何證明的情況下，虛報了成本。給企業(yè)繳納稅款+罰款包）。

案例分析：

為什么這家建筑公司在沒有任何憑證的情況下入帳，然后在沒有任何憑證的情況下直接核銷？這種節(jié)稅方法簡直讓人難以忍受?？芍^既大膽又愚蠢。即使公司與稅務(wù)部門的關(guān)系很好，這樣的會計處理肯定會在某個時候被檢查出來。這種會計處理就像給公司裝了一顆定時炸彈，炸彈肯定會爆炸。

前車的傾覆軌跡，對后車來說是一個明顯的教訓(xùn)。其他公司被罰款的案例也給我們公司帶來了啟示。首先，必須正確做好“估計分錄”的會計處理，特別是涉及企業(yè)所得稅的暫定估計分錄的處理。要養(yǎng)成良好的習(xí)慣，不要埋地雷。第二，會計人員需要了解企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。但并非所有稅前扣除都需要發(fā)票憑證。但我們要知道，工資以外的那些稅前扣除不需要證明，而那些稅前扣除必須要發(fā)票證明。違規(guī)虛增的成本肯定會受到大數(shù)據(jù)的推動，未來也肯定會被審計。

下一篇: 公司發(fā)票丟了，怎么辦？

亚洲女同一区二区,十七岁免费观看完整版,日本一区二区三区免费播放,国产超碰人人做人人爽av

“暫估入賬”被查，補稅+罰款1350萬

“暫估入賬”被查，補稅+罰款1350萬